+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет налога на прибыль 15

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Расчет налога на прибыль 15

Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических или юридических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов , в соответствии с действующим законодательством. В ряде стран подоходным налогом называют только налог на доходы физических лиц, а для юридических применяют термины налог на прибыль корпораций или налог на прибыль. Главным преимуществом подоходного налога является то, что он, больше чем какой-либо другой налог, сообразуется с платежеспособностью налогоплательщика. Поэтому вплоть до конца XIX века основными в большинстве стран оставались косвенные налоги и налоги на имущество. Первая попытка ввести подоходный налог была предпринята в Англии в году королём Генрихом VI.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налог на прибыль в Украине один из общегосударственных налогов. Налог на прибыль в Украине — прямой налог, плательщиками являются юрлица - субъекты хозяйственной деятельности.

Что такое налог на прибыль? Ставка в Украине в 2019 году

Елена Кушина. Может возникнуть вопрос: но ведь представительства не являются юрлицами, почему же они попали в число отдельных плательщиков налога на прибыль? Действительно, представительства — это обособленные подразделения юрлиц, которые не имеют правосубъектности. Подпункт Такой порядок налогообложения следует из концепции постоянного представительства. Определение этого понятия содержится почти в каждом договоре конвенции об избежании двойного налогообложения.

А именно: стороны имеют право облагать налогом прибыль иностранных субъектов хозяйствования, заработанную на их территории. Считается, что в целях налогообложения ППН является фикцией. То есть не самостоятельным субъектом налогового права как, например, юридические и физические лица , а особой характеристикой иностранного субъекта, позволяющей государству облагать налогом деятельность этого субъекта.

В стране, где расположено ППН, налогообложению подлежит прибыль в той части, в какой она относится непосредственно к ППН. Это прибыль, которую ППН могло бы получить , если бы оно было отдельным и независимым юрлицом , занятым такой же или аналогичной деятельностью, при таких же или аналогичных обстоятельствах, действующим целиком независимо от нерезидента, представительством которого является.

Обратите внимание! Этот принцип применяется, если объем хозяйственных операций между нерезидентом и его ППН в Украине, определенный по правилам бухучета, превышает 10 млн грн. Тем самым определяется, какая часть прибыли будет обложена налогом в Украине, а какая — в юрисдикции нерезидента.

Однако, как делать такой расчет, из ст. Значит, придется воспользоваться международной практикой. Общий порядок означает, что ППН действует же, как и обычный плательщик налога на прибыль — резидент.

То есть по правилам бухучета национальным или международным определяет финансовый результат до налогообложения, который затем корректирует на разницы, возникающие согласно НК. Тем самым ППН учитывает свои украинские доходы и расходы. Затем подает фискальному органу по своему местонахождению Налоговую декларацию по налогу на прибыль , форма которой утверждена приказом Минфина от Важный нюанс! С использованием такого способа расчета налогооблагаемой прибыли полностью реализуется принцип независимости ППН от своего нерезидента.

Однако какие-то доходы часто получает непосредственно нерезидент. Точно так же нерезидент может нести и некие расходы. В результате сумма налогооблагаемой прибыли ППН может отличаться от реальной прибыли, полученной нерезидентом от деятельности на территории Украины.

Поэтому рекомендуем рассчитывать объект налогообложения другими способами. Это необычный отдельный баланс. Он представляет собой баланс доходов, которые ППН получило бы от своей деятельности независимо от нерезидента они выделены из общей суммы доходов нерезидента на основании соответствующего расчета и расходов, понесенных непосредственно ППН. Расчет происходит таким образом см. Порядок расчета налога на прибыль нерезидентов, которые осуществляют свою деятельность на территории Украины через постоянное представительство, утвержденный приказом Минфина от Откуда брать показатели нерезидента для такого расчета?

Документы должны быть заверены налоговой службой в стране резиденции, легализованы и переведены на украинский язык. Подаваемые данные могут быть заверены налоговой службой или аудитором.

Это зависит от того, как часто отчитывается нерезидент в стране своей резиденции. Этот Расчет подается в сроки, действующие для всех плательщиков налога на прибыль, в зависимости от периодичности подачи ежеквартально или ежегодно. Имейте в виду! Этот способ определения налогооблагаемой прибыли желательно использовать в случае, если ППН в основном несет расходы, а доходы получает нерезидент.

Однако могут возникнуть проблемы при согласовании с фискальным органом показателей нерезидента в целом. Да и получить нужную информацию у нерезидента не всегда просто. Так что этот способ на практике почти не используется. Коэффициент 0,7 применяют, если расходы, связанные с деятельностью ППН, понесены нерезидентом как в Украине, так и за рубежом, а представить подтвержденные данные об общих доходах расходах нерезидента, численности работников и стоимости ОС нет возможности.

Применение коэффициента 0,7 к сумме полученного дохода логично использовать в случае, когда доходы из Украины получает непосредственно ППН, а расходы полностью или частично несет нерезидент. Также нужно заметить, что этот способ имеет преимущество перед двумя другими способами. Ведь здесь не нужно скрупулезно учитывать расходы представительства, а значит, налоговики в этой части не смогут предъявить претензии. НК не устанавливает какой-то приоритетности в применении рассмотренных выше трех способов определения объекта налогообложения ППН.

А ГФС подчеркивает, что выбор формы отчетности для представительства обусловлен только возможностью определения прибыли путем прямого подсчета Индивидуальная налоговая консультация ГУ ГФС в Днепропетровской области от Другими словами, общий порядок используется тогда, когда все значения показателей для расчета объекта налогообложения могут быть известны.

Иначе такой объект придется рассчитывать либо на основании так называемого отдельного баланса финансово-хозяйственной деятельности, либо еще проще — с использованием коэффициента 0,7. Но если международный договор конвенция об избежании двойного налогообложения далее — конвенция предусматривает более низкую ставку налога или освобождение от налогообложения, тогда применяются нормы такой конвенции, а не нормы НК пп.

Правда, только в том случае, если выполняются условия из ст. Однако выше было показано, что нерезидент, осуществляющий свою деятельность через ППН в Украине, и так уплатит налог на прибыль наравне с резидентами Украины, руководствуясь пп. Так что же, произойдет двойное налогообложение: сначала согласно пп. Конечно, нет. Сами налоговики подчеркивают, что при выплате дохода прибыли в пользу своего нерезидента ППН не удерживает налог , рассчитанный согласно пп.

При этом не имеет значения, каким способом был рассчитан объект налогообложения : может быть, и с использованием коэффициента 0,7 Индивидуальная налоговая консультация ГФС от Главное — наличие конвенции между Украиной и страной нерезидента. Например , в Соглашении между Украиной и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения относительно налогов на доход и имущество подписано — Следовательно, такая прибыль, полученная в Украине постоянным представительством резидента ФРГ, в самой Украине налогом на прибыль не облагается.

Информация об этом условии учитывается представительством при определении объекта налогообложения он уменьшается на прибыль от международных перевозок. Кроме того, во многих конвенциях есть правила, которые позволяют нерезиденту зачесть вычесть ту сумму налога на прибыль, которую уплатило его представительство в Украине, в счет налога на прибыль, который уплачивается в стране, где нерезидент зарегистрирован.

Чтобы избежать двойного налогообложения, ППН должно подтвердить справкой или ее нотариально заверенной копией , что его нерезидент является резидентом государства, подписавшего конвенцию с Украиной.

К сожалению, налогообложение деятельности ППН в Украине беспроблемным не назовешь. Одна из таких проблем — желание налоговиков обложить налогом на прибыль деньги, поступающие от головного офиса на содержание представительства. Но давайте выясним:. Возникает ли у ППН доход при получении от головной компании финансирования, предусмотренного сметой на его содержание? Позиция налоговиков такова.

Постоянные представительства в целях налогообложения приравниваются к плательщикам налога — резидентам и их доходы облагаются налогом в общем порядке. Иногда они выдвигают следующие аргументы. ППН считается плательщиком налога, который проводит свою деятельность независимо от нерезидента, который его создал. Значит, налоговые взаимоотношения головной компании — нерезидента и его постоянного представительства в Украине следует рассматривать как взаимоотношения между отдельными и самостоятельными налогоплательщиками.

Кроме того, НК не предусматривает корректировку финансового результата до налогообложения на сумму финансирования представительства головной компанией, то есть такие операции отражаются по правилам бухучета Индивидуальная налоговая консультация ГФС от И на практике налоговики активно доначисляют налог и штрафы ППН и даже некоммерческим представительствам, требуя от последних получить статус постоянных и начислить налог за весь период их деятельности.

Почему же они так поступают? Причина становится понятной из давних разъяснений фискальной службы. Еще с докодексного периода налоговики считают такое финансирование либо платой за услуги, либо безвозвратной финансовой помощью см. Однако на такие аргументы найдется что возразить. Начнем с того, что постоянное представительство является независимым от головной компании исключительно в части ведения отдельного налогового учета своей деятельности в целях определения налогооблагаемой прибыли.

А расчет налога на прибыль сегодня начинается с бухучета. Ведь именно его правила должны применяться для определения финрезультата, который затем корректируется на налоговые разницы. Этот вывод, конечно, не касается представительств, которые определяют объект налогообложения не так, как все. Не зря для них налоговики настаивают на применении коэффициента 0,7.

Как же в бухучете должно отражаться финансирование головной компанией своего представительства? Специалисты предлагают два варианта. Первый вариант : бухучет нужно вести исходя из сути по нормам права, действующим в отношении любых обособленных подразделений юрлица.

А потом все учитывать в общем порядке Дт расходных счетов — Кт 65, 66, 63, 68 и т. В этом случае при получении финансирования от нерезидента в бухучете у ППН не возникает никаких доходов, отражаются только расходы. Второй вариант : деньги, поступающие от головной компании представительству, следует считать целевым финансированием , когда цели расходования этих поступлений указываются в утвержденной смете. При таком варианте данная операция отражается исходя из формы т. Тем самым при получении финансирования от головной компании у ППН сразу не возникает доход, он будет только тогда, когда ППН признает расходы при покупке необоротных активов — при начислении амортизации.

Причем суммы дохода будут равны сумме расходов, что сделано исключительно для возможности отражения данной операции методом двойной записи. Судебная практика по вопросу финансирования нерезидентом своего представительства — неоднозначна.

Некоторые суды становятся на сторону налоговиков см. Киева от Другие суды обращают внимание на необоснованность требований налоговиков. Так, Киевский апелляционный административный суд в постановлении от Можно сказать, что в данном случае суд вынес решение, исходя из сути рассматриваемой операции с точки зрения норм права. Подобные выводы можно найти и в решениях других судов, в том числе вынесенных еще в докодексный период. Из последних можно назвать, например, постановление Киевского апелляционного административного суда от А в качестве решения суда, вынесенного в пользу ППН исходя из формы , то есть с точки зрения обложения налогом на прибыль ППН получает целевое финансирование , можно назвать, например, постановление ВАСУ от

Подоходный налог

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль? Запомнить данные.

Калькулятор налога на прибыль

Елена Кушина. Может возникнуть вопрос: но ведь представительства не являются юрлицами, почему же они попали в число отдельных плательщиков налога на прибыль? Действительно, представительства — это обособленные подразделения юрлиц, которые не имеют правосубъектности. Подпункт

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль

Налог на прибыль юридические лица платят с доходов, уменьшенных на величину расходов. Фирмы обязаны платить процент со своей прибыли в бюджет. Или не ведут игорный бизнес. Специальное налогообложение освобождает юридических лиц от уплаты налога на прибыль. Разберемся, как считать налог на прибыль в году пример расчета — для ООО, которые применяют общий налоговый режим. Прежде чем разбираться, как считается налог на прибыль, нужно выяснить его размер.

На первый взгляд может показаться, что порядок заполнения итоговых строк декларации по налогу на прибыль, в которых определяется налоговое обязательство перед бюджетом, предельно прост.

Порядок исчисления налога на прибыль. Расчет налоговой базы по налогу на прибыль. Налог на прибыль: платежное поручение образец

Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с доплатой по итогам квартала

Данные суммы считаются нарастающим итогом с начала года и отражаются в Декларации по налогу на прибыль утв. Для определения аванса, перечисляемого в бюджет ежемесячно в течение определенного квартала, нужно сумму ежемесячных авансов на этот квартал разделить на 3. Например, организация должна перечислять не позднее Кроме того, не забудьте распределить сумму аванса между федеральным и региональным бюджетами. Используется для индексации зарплаты.

Онлайн-калькулятор налога на прибыль — это удобный инструмент, автоматизирующий расчет платежа по налогу на прибыль. Расчет налога на прибыль — одна из самых сложных бухгалтерских манипуляций. Ведь для того, чтобы калькуляция была верной, необходимо учесть множество факторов.

Представительство нерезидента для целей налога на прибыль: свой среди чужих

Задать вопрос на сайте. Налог на прибыль — основной налог, уплачиваемый всеми организациями. Нормы, регламентирующие его расчет, ставку, сроки уплаты утверждены налоговым кодексом. Плательщиками являются юридические лица как резиденты, так и нерезиденты , осуществляющие свою деятельность на территории Украины, так и за пределами государства. Не являются плательщиками организации, выбравшие упрощенную систему налогообложения, а также не прибыльные организации, соответствующие определенным требованиям бюджетники, общественные объединения, партии, религиозные организации, ОСМД, прочие. Плательщиками налога на прибыль являются только юрлица — резиденты и нерезиденты п. Уплату налога на прибыль для них еще называют общей системой налогообложения противоположность — упрощенная. Плательщики-резиденты — это субъекты хозяйствования, осуществляющие хозяйственную деятельность на территории Украины и за ее пределами.

Как рассчитать налог на прибыль в 2019 году

Такая услуга сейчас стоит 8-10 тыс. Ну давайте хоть раз мы сделаем их!!. Оксана, так к расчетному счету подвязывают карту ключ к счету (например в Привате так). И по этой карте спокойно можно снимать, главное чтоб деньги на счете. Когда возьмут за жопу, не думаю, что учредитель (а по факту - не устроенный директор) уйдёт от уголовной ответственности.

Расчет налога на прибыль в году — одна из сложнейших чьи доходы от реализации не превысят 15 млн рублей в квартал на.

На сайтах многих юридических фирм настойчиво всплывающие окна, предлагающие бесплатную консультацию, после написания вопроса предлагают указать телефон для консультации. На нашем сайте, указание правильного телефона не является обязательным условием получения консультации, телефон указывается по желанию клиента и в случае отсутствия такового проставляются (111) 111-11-11. Ответ на вопрос направляется по электронной почте.

Если ответ на поставленный вопрос не сложен, вы, скорее всего, получите его бесплатно.

Сегодня пришла жена того, на кого мои собаки бросились и стала требовать их усыпить. Могу ли я этого не делать. Законно ли требуют вернуть. Я прилетела сегодня в 12 ночи, 10 дней меня не .

Какая у вас проблема. Подробная консультация по получению возмещений по страховым полисам КАСКО, ДСАГО, ОСАГО. Толкование правил дорожного движения, любой нормы права (административные правонарушения).

Сотрудничая с нами, вы получите необходимую консультацию по телефону или в режиме онлайн, так что вам не придется откладывать дела ради похода к юристу. Но если вы обратитесь к нам на первых же этапах, наши юристы мгновенно оценят все юридические риски и разработают эффективный план действий.

Мы проведем экспертизу документов расскажем, как конкретно дальше действовать, и чего ожидать в суде. После этого принимайте решение о продолжении с нами сотрудничества. Мы всегда стараемся быть компетентными. В любом случае, мы не потребуем оплаты ранее оказанных бесплатных услуг.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль. Базовый курс. Часть 1
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. apineqprec65

    Куда уж тут против таланта

  2. odousre

    Я уверен, что Вы заблуждаетесь.

  3. Конкордия

    Я считаю, что Вы допускаете ошибку. Пишите мне в PM, пообщаемся.

  4. Эмма

    Бывает же... такое случайное совпадение

  5. sermokope

    Не могу сейчас поучаствовать в обсуждении - очень занят. Но освобожусь - обязательно напишу что я думаю.