+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Страховые взносы объект налогообложения

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Страховые взносы объект налогообложения

Работодатели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являются плательщиками страховых взносов, которые обязаны исчислять и уплачивать страховые взносы в государственные внебюджетные фонды, причем независимо от того, какой налоговый режим они применяют. В статье рассмотрен порядок определения, исчисления и уплаты обязательных страховых взносов плательщиками страховых взносов, применяющими систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей единый сельскохозяйственный налог далее - ЕСХН - это один из специальных налоговых режимов, предусмотренных налоговым законодательством Российской Федерации. Налогоплательщиками ЕСХН признаются организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату ЕСХН в порядке, установленном главой Критерии признания организаций и индивидуальных предпринимателей сельскохозяйственными товаропроизводителями установлены в пункте 2 статьи Сельскохозяйственными товаропроизводителями также признаются лица, перечисленные в пункте 2.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Правительство в ближайшее время обсудит и, видимо, примет поправки к законодательству, вводящие новый принцип уплаты страховых взносов в рамках упрощенной системы налогообложения УСН для индивидуальных предпринимателей ИП. Она в целом соответствует судебной практике, определенной позицией Верховного суда в году.

Страховые взносы 2019

Страховые взносы - это сбор, который обязаны уплачивать организации и индивидуальные предприниматели в России. Они введены с года, когда заменили собой единый социальный налог ЕСН. До года страховые взносы формально не входили в налоговую систему России, но всегда играли важнейшую роль в системе обязательного социального страхования нашей страны. Их уплата обеспечивает право на получение финансовой поддержки при выходе на пенсию, при беременности и в случае рождения ребенка, при болезни.

Право на получение бесплатной медицинской помощи также неразрывно связано с уплатой страховых взносов. С 1 января года взимание страховых взносов, кроме взносов на травматизм, регламентируется в НК РФ. Теперь налоговые органы контролируют соблюдение страхователями законодательства о налогах и сборах в рамках камеральных и выездных проверок.

Однако, корректно ли рассчитаны и перечислены взносы на травматизм, правильно ли выплачены пособия, как и прежде, проверяет ФСС. Изменения предусмотрены Федеральным законом от К страховым взносам относятся: Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование ОПС. Они перечисляются в с года в ИФНС. Страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Они перечисляются как и прежде в Фонд социального страхования РФ.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование ОМС. Они перечисляются с года в ИФНС. Также есть так называемые взносы на травматизм страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний , однако, они регулируются другим федеральным законом и стоят несколько особняком.

Взносам на травматизм посвящен отдельный материал в нашем справочнике налогов Основание и правовые основы Вопросы страховых взносов ранее регулировались рядом федеральных законов.

Основополагающим среди них был Федеральный закон от Теперь в отношении исчисления и уплаты страховых взносов применяются нормы Налогового кодекса РФ. Страховым взносам посвящен новый раздел 11 и глава 34 Кодекса. С года налоговые органы: контролируют полноту и своевременность уплаты страховых взносов, начисленных по новым правилам; принимают и проверяют отчетность начиная с расчета по страховым взносам за I квартал года; взыскивают недоимку, пени и штрафы по страховым взносам, в том числе за год и предыдущие периоды.

В отношении страховых взносов за периоды, истекшие до наступления года, проводить проверки и выявлять наличие недоимки продолжают органы ПФР и ФСС. Налоговый кодекс в статье 8 устанавливает понятие страховых взносов - это обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

Страховыми также признаются взносы, взимаемые с организаций в целях дополнительного социального обеспечения отдельных категорий физических лиц. НК РФ в последней редакции устанавливает: общие условия установления страховых взносов ст. Плательщики страховых взносов Согласно статье НК РФ плательщиками взносов являются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

Взносы также платят индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Это плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Им посвящен отдельный материал в справочнике налогов. Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию. Объект обложения страховыми взносами Налоговый кодекс в ст. Понятия объекта обложения для этих плательщиков без существенных изменений перенесены из Федерального закона N ФЗ, утратившего силу.

Новым в Налоговом кодексе является выделение отдельного объекта для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и иных лиц, занимающихся частной практикой. Это: минимальный размер оплаты труда, установленный на начало соответствующего расчетного периода, а в случае, если величина дохода такого плательщика за расчетный период превышает рублей, объектом обложения страховыми взносами также признается его доход. Какие выплаты не облагаются страховыми взносами: Выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности, и договоров, связанных с передачей в пользование имущества, за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

Это договоры купли-продажи, аренды, ссуды, займа и т. Выплаты иностранному гражданину или лицу без гражданства на основании трудового договора, согласно которому местом работы лица является обособленное подразделение российской организации за пределами РФ, или гражданско-правового договора на выполнение работ оказание услуг , исполнение которого также происходит за пределами территории РФ.

Выплаты на возмещение расходов добровольца в рамках исполнения гражданско-правового договора, заключенного в соответствии с ФЗ от Выплаты иностранным гражданам и лицам без гражданства по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам в связи с подготовкой и проведением в РФ чемпионата мира по футболу FIFA г.

Выплаты, производимые волонтерам по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с FIFA, на возмещение расходов волонтеров в связи с исполнением указанных договоров в виде оплаты расходов на оформление и выдачу виз, приглашений и аналогичных документов, оплаты стоимости проезда, проживания, питания, спортивной экипировки, обучения, услуг связи, транспортного обеспечения, и прочих.

Перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, приведенный в статье НК РФ, в несколько отличается от того перечня, что был закреплен в ст.

Ранее не облагались страховыми взносами взносы работодателя, уплачиваемые в соответствии с законодательством РФ о дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников, в размере уплаченных взносов. В новом перечне такие взносы работодателя не упомянуты, значит с их выплаты взносы отчислять придется. Второе изменение в том, что ранее при оплате плательщиками расходов на командировки работников не облагались страховыми взносами суточные вне зависимости от размера.

Теперь же при оплате плательщиками расходов на командировки работников не будут облагаться страховыми взносами суточные, только предусмотренные п. Третье изменение: среди выплат, не облагающихся страховыми взносами, ранее упоминались выплаты опекунам, но отсутствовали указания на условия таких выплат.

Теперь действует норма о том, что не облагаются страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, оказываемой опекунам при установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после установления опеки, но не более 50 тыс. Не облагаются страховыми взносами по статье НК РФ: Государственные пособия, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию.

Все виды компенсационных выплат в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации - в статье приведен их исчерпывающий перечень. Суммы единовременной материальной помощи работникам в связи со стихийным бедствием чрезвычайными обстоятельствами, террактами ; со смертью члена семьи; при рождении усыновлении ребенка или установлении опеки, но не более 50 рублей на каждого ребенка.

Доходы общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока от реализации продукции, полученной в результате ведения ими традиционных видов промысла кроме оплаты труда работников. Суммы страховых платежей взносов по обязательному страхованию работников, осуществляемому плательщиком в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, суммы платежей по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, суммы платежей по договорам на оказание медицинских услуг работникам, заключаемым на срок не менее одного года, суммы платежей по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица и или причинения вреда здоровью застрахованного лица, а также суммы пенсионных взносов плательщика по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

Взносы работодателя на накопительную пенсию в размере уплаченных взносов, но не более 12 рублей в год в расчете на каждого работника, в пользу которого уплачивались взносы работодателя.

Стоимость проезда работников к месту проведения отпуска и обратно и стоимость провоза багажа весом до 30 килограммов, оплачиваемые плательщиком страховых взносов лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера. Суммы, выплачиваемые физическим лицам избирательными комиссиями, комиссиями референдума, а также из средств избирательных фондов кандидатов на должность Президента РФ, кандидатов в депутаты Госдумы, кандидатов в депутаты законодательного представительного органа государственной власти субъекта РФ, кандидатов на должность в ином государственном органе субъекта Российской Федерации за выполнение этими лицами работ, непосредственно связанных с проведением избирательных кампаний, кампаний референдума.

Стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам в соответствии с законодательством РФ, а также государственным служащим федеральных органов государственной власти бесплатно или с частичной оплатой и остающихся в их личном постоянном пользовании.

Стоимость льгот по проезду, предоставляемых законодательством Российской Федерации отдельным категориям работников. Материальная помощь работникам в пределах руб. Суммы платы за обучение работников по основным профессиональным образовательным программам и дополнительным профессиональным программам.

Возмещение расходов работника по уплате процентов по кредиту на приобретение или строительство жилья. Суммы денежного довольствия, продовольственного и вещевого обеспечения в связи с исполнением обязанностей военной службы и службы в указанных органах в соответствии с законодательством РФ. Все виды выплат и вознаграждений по гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа, в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ.

Суточные при командировках, предусмотренные пунктом 3 статьи НК РФ, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно. Расходы членов совета директоров или членов другого аналогичного органа компании в связи с прибытием для участия в его заседании.

База для начисления страховых взносов Как определяется база для начисления взносов в году? База для начисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, определяется статьей НК РФ как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных п. База для начисления страховых взносов определяется отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом.

При расчете базы учитываются вознаграждения, выплаченные как в денежной, так и в натуральной форме. База по выплатам в натуральной форме определяется как стоимость товаров работ, услуг , которые получило физическое лицо. Предельная сумма выплат для начисления взносов В году размер предельной величины базы для начисления страховых взносов предусматривается отдельно для страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию и по страхованию по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Для начисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не предусмотрена. Предельная величина базы для начисления страховых взносов установлена с учетом повышающих коэффициентов на каждый год с по В году ее величина составляет: для начисления страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством - рублей; для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование - рублей.

Размер предельной величины базы для исчисления страховых взносов округляется до полных тысяч рублей. При этом сумма рублей и более округляется до полной тысячи рублей, а сумма менее рублей отбрасывается.

Выплаты при исчислении базы, касающейся договора авторского заказа, договора об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства и т. Расчетный и отчетный периоды Согласно статье НК РФ расчетным периодом признается календарный год.

Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года. Дата осуществления выплат и иных вознаграждений Для организаций и индивидуальных предпринимателей: день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника физического лица, в пользу которого осуществляются выплаты и иные вознаграждения. Для физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями: день осуществления выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица.

Тарифы страховых взносов в году Если у организации нет права на применение пониженных тарифов, то она начисляет взносы по основным тарифам. Они указаны в ст. Пониженный тариф вправе применять организации, доходы которых за год не превышают 79 млн руб. Взносы на ОПС по дополнительным тарифам начисляют организации, у которых есть сотрудники, занятые на работах, которые дают право на досрочное назначение страховой пенсии перечислены в п.

На это указывают ст. Страховые взносы, уплачиваемые плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают за себя взносы в фиксированных размерах.

Подробнее о взносах ИП, нотариусов, адвокатов и других самозанятых граждан Уплата взносов. Отчетность по страховым взносам Уплата взносов работодателями Уплата страховых взносов с выплат физическим лицам предполагает, что в течение расчетного периода года необходимо исчислять и платить взносы в виде ежемесячных обязательных платежей. По итогам каждого отчетного периода - I квартала, полугодия, 9 месяцев, календарного года - нужно подвести итоги по уплате страховых взносов: заполнить и сдать расчеты по начисленным и уплаченным взносам за эти периоды.

При этом, вести учет начисленных выплат и взносов нужно по каждому работнику. Суммы ежемесячных обязательных платежей необходимо перечислять в рублях и копейках. Ежемесячные обязательные платежи по страховым взносам нужно уплачивать не позднее го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены.

Если последний день уплаты выпадет на нерабочий день, крайним сроком платежа будет следующий рабочий день. Отчетность по страховым взносам С 1 января года вступили в силу новые правила, по которым сдается отчетность по страховым взносам. Начиная с 1 квартала года надо сдавать в свою налоговую новый единый расчет по страховым взносам. Сроки сдачи расчета изменились. Расчет по взносам на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование нужно представлять в налоговый орган раз в квартал не позже го числа месяца, следующего за расчетным отчетным периодом п.

Новшество связано с тем, что НК РФ дополнен положениями о взимании страховых взносов кроме взносов на травматизм.

Объект обложения страховыми взносами

В настоящее время Фонд социального страхования обеспечивает граждан пособиями по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком до 1,5 лет. Фонд обязательного медицинского страхования обеспечивает права граждан на бесплатную медицинскую помощь в системе обязательного медицинского страхования. Пенсионный фонд обеспечивает выплаты пенсий, оказание органам социальной защиты материальной помощи престарелым и нетрудоспособным гражданам и т. Если плательщик одновременно относится к нескольким категориям плательщиков, указанным в п. Так, индивидуальные предприниматели могут выступать одновременно в двух ипостасях — как работодатели и как работающие в условиях самозанятости. Как работодатели, они выплачивают заработную плату наемным работникам и должны выступать в качестве плательщиков взносов при выплате работникам их доходов. Объектом обложения для работодателей лица из группы 1 считаются все выплаты, вознаграждения и иные доходы, начисляемые физическим лицам по всем основаниям.

Единый социальный налог

Фролова Налогообложение предприятия Конспект лекций. Страховые взносы направляются во внебюджетные фонды для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение, а также медицинскую помощь. Начисление и порядок уплаты страховых взносов определены федеральным законом от 24 июля г. Лица, производящие выплаты физическим лицам организации, индивидуальные предприниматели, лица, не признаваемые предпринимателями. Объект обложения налоговая база для работодателей определяется как сумма доходов, начисленных работодателями за налоговый период в пользу работников отдельно по каждому работнику с начала налогового периода по истечении каждого месяца нарастающим итогом.

Статья 7. Объект обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте "а" пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются также выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Единый социальный налог ЕСН был предназначен для мобилизации средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение страхование и медицинскую помощь. Таким образом взимание страховых платежей в социальные фонды было передано в ведение налоговой службы РФ.

Купить систему Заказать демоверсию. Объект обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Документ утратил силу или отменен.

Тема 4. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Из норм главы 34 НК РФ следует, что индивидуальный предприниматель в рассматриваемой ситуации правильно исчислял и уплачивал страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с величины всего полученного дохода, а не с дохода, уменьшенного на расходы, что соответствует позиции Минфина России и ФНС России по данному вопросу.

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Практическое пособие по УСН Может ли налогоплательщик, применяющий УСН объект налогообложения "доходы" , уменьшить сумму налога авансового платежа на сумму переплаты по страховым взносам? Облагается ли данное вознаграждение НДФЛ и страховыми взносами?

Минфину хватит от частных предпринимателей одной сотой разницы доходов и расходов

Страховые взносы - это сбор, который обязаны уплачивать организации и индивидуальные предприниматели в России. Они введены с года, когда заменили собой единый социальный налог ЕСН. До года страховые взносы формально не входили в налоговую систему России, но всегда играли важнейшую роль в системе обязательного социального страхования нашей страны. Их уплата обеспечивает право на получение финансовой поддержки при выходе на пенсию, при беременности и в случае рождения ребенка, при болезни. Право на получение бесплатной медицинской помощи также неразрывно связано с уплатой страховых взносов. С 1 января года взимание страховых взносов, кроме взносов на травматизм, регламентируется в НК РФ. Теперь налоговые органы контролируют соблюдение страхователями законодательства о налогах и сборах в рамках камеральных и выездных проверок. Однако, корректно ли рассчитаны и перечислены взносы на травматизм, правильно ли выплачены пособия, как и прежде, проверяет ФСС.

Тема 6. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Лучше, сразу обратиться за помощью к профессионалу. Наши юристы готовы ответить на любые вопросы, независимо от дня недели и времени суток. Изучив вопрос, они в кратчайшие сроки предоставят максимально полный ответ, сопроводив его ссылками на действующие законодательные акты. Чтобы задать общие вопросы юристу, не нужно регистрироваться на сайте, заполнять многочисленные анкеты или проходить проверку персональных данных.

Мы делаем всё возможное, чтобы обеспечить клиентам максимальный комфорт. Мы предоставляем юридическую консультацию всем желающим, независимо от прохождения процедуры регистрации. Персональная информация и контактные данные предоставляются исключительно по желанию посетителя.

Объект обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Я думала, ей все сделали. Короче, все говорит надо убрать, там шкафчик сделали, панели, унитаз чешский стоит. Короче нужен доступ к трубам. Типа между этажами может течь.

Имущественного и личного, но только в первый год. Для компенсации этих расходов необходимо собрать все платёжные документы и договоры. Право на выход на пенсию имеют: Лица стаж службы, которых 20 и более лет; Лица, достигшие на день увольнения 45 летнего возраста и имеющие общий трудовой стаж более 25 лет, не менее половины, из которых в качестве военнослужащего. За подробной консультацией вы может обратиться к нашему профильному юристу по пенсионным вопросам.

Подскажите пожалуйста, какие вступительные экзамены надо сдать для поступления в докторантуру по специальности 08.

Я кандидат экономических наук с 1991 года. Докторская диссертация по проблемам ТЭК частично готова.

Одним из популярных способов оказания помощи клиентам является чат с юристами. Заинтересованное лицо задает вопрос юристу и получает развернутый ответ онлайн.

Благодаря квалифицированной правовой помощи незаконные исполнительные листы нотариусов были признаны такими, которые не подлежать исполнению, возращены денежные средства, принудительно взысканные при исполнении таких незаконных надписей нотариуса, закрыты исполнительные производства, сняты аресты. Мы снова с Вами. Все новости У Вас возник юридический вопрос или Вам нужна помощь адвоката или юриста юриста.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как легко оплатить налоги и страховые взносы. Уменьшение налогов ИП на сумму взносов при УСН.
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Спиридон

    К сожалению, ничем не могу помочь. Я думаю, Вы найдёте верное решение. Не отчаивайтесь.

  2. Галина

    и что дальше!

  3. sudedili

    Замечательно, очень хорошая информация

  4. Сергей

    Идея хорошая, поддерживаю.